Аналитические центры предлагают порог НДС для ФЛП в 6 млн грн вместо инициированного правительством 1 млн грн
Аналитические центры обратились к президенту Украины Владимиру Зеленскому, премьер-министру Украины Юлии Свириденко, министру финансов Сергею Марченко, министру экономики, экологии и сельского хозяйства Алексея Соболева, а также председателям парламентских налогового и экономического комитетов с призывом пересмотреть законопроект об обязательной регистрации плательщиками НДС представителей малого бизнеса и установить порог регистрации на уровне 6 млн грн.
Согласно заявлению, опубликованному на сайте ИЭИ во вторник, обнародованный Минфином 18 декабря законопроект предусматривает обязательную уплату НДС для всех плательщиков первой, второй и третьей групп упрощенной системы налогообложения, чей годовой доход превышает 1 млн грн. Согласно представленному к документу анализу регуляторного воздействия (АРВ), правительство ожидает получить около 40,1 млрд грн дополнительных доходов, предусматривая расходы государства в 0,179 млрд грн и дополнительные расходы бизнеса на уровне 2,09 млрд грн в год.
Однако аналитические центры отмечают, что эти расчеты не соответствуют реалиям, поскольку НДС является налогом на конечное потребление, а следовательно, приведет к дополнительным расходам граждан, которые будут равны сумме фискального эффекта.
В обращении подчеркивается, что Минфин существенно недооценил административные расходы бизнеса. Предположение правительства о том, что предприниматель будет тратить только 56 человеко-часов в год на администрирование НДС, противоречит данным Всемирного банка, согласно которым украинский бизнес тратит на налоговое администрирование в среднем 595 человеко-часов. Ссылаясь на исследование аналитического центра "CASE Украина" 2025 года, подписанты добавили, что разница в трудозатратах между плательщиками единого налога с НДС и без него составляет более 140 человеко-дней в год, что в 20 раз больше оценок Минфина.
Кроме того, подписанты подчеркнули, что с учетом потребности в квалифицированных бухгалтерах со средней заработной платой около 26 тыс. грн реальные дополнительные расходы на одного предпринимателя могут составить 93 тыс. грн в год. Для 660 тыс. предпринимателей, на которых распространится новое регулирование, общие непродуктивные расходы достигнут от 61,4 млрд грн до 115,7 млрд грн в год. Таким образом, негативное влияние на общественное благосостояние превысит потенциальный фискальный эффект, поскольку административные расходы являются чистыми потерями.
Аналитики предупреждают, что реализация инициативы в текущем виде будет стимулировать тенизацию бизнеса через дробление и сокрытие оборотов, а массовая регистрация новых плательщиков приведет к блокированию налоговых накладных и значительным потерям местных бюджетов. В частности, потери местных громад от снижения ставки единого налога с 5% до 3% для новых плательщиков НДС составят не менее 18 млрд грн. Дополнительно понадобятся расходы в размере не менее 3 млрд грн на расширение штата налоговой службы и юристов для обслуживания возросшего количества плательщиков.
Вместо предложенных норм аналитические центры предлагают ориентироваться на опыт ЕС и Великобритании, где порог регистрации НДС составляет EUR85–100 тыс. Эксперты рекомендуют ввести в Украине порог в 6 млн грн с 2027 года с последующим поэтапным снижением, обеспечить упрощенное администрирование по кассовому методу и автозаполнение деклараций. Также отмечается необходимость первоочередного решения проблем неформальной занятости, серого импорта и уклонения от акцизов, что в сумме наносит бюджету ущерб в сотни миллиардов гривен ежегодно.
Для минимизации злоупотреблений предлагается имплементировать антибюрократические правила ATAD Directive EU 2016/1164 с введением четких критериев для выявления "дроблений", принять законопроект №13507 о критериях наемного труда, ввести KPI для Государственной налоговой и налоговой службы (ГНС и ГМС), а также создать экономические стимулы для покупателей требовать чеки. Авторы обращения призывают провести экспертное совещание с участием представителей министерств и депутатов для согласования методологии расчетов и определения оптимального порога перехода на НДС.
Под обращением подписались "CASE Украина", Институт экономических исследований и политических консультаций (ИЭИ), Институт социально-экономической трансформации, Украинский институт правовой политики, сеть защиты национальных интересов "АНТС", Институт налоговых реформ, Центр общественной экспертизы, Ассоциация налоговых консультантов, Институт экономического лидерства, аналитический центр Advanter Group, Офис шеф-экономиста Коалиции бизнес-сообществ за модернизацию Украины, Институт финансов и права, а также налоговая группа Экономической экспертной платформы.
Как сообщалось, Минфин 18 декабря опубликовал для обсуждения проект закона о регистрации плательщиков ЕН, которыми являются ФЛП 1-3 группы, плательщиками НДС в случае достижения объема налогооблагаемых операций в размере 1 млн грн.
Минфин предлагает ввести закон с 1 января 2027 года и считает, что такой срок обеспечит бизнесу достаточно времени для адаптации и настройки процессов без лишнего стресса.
После этого заместитель министра финансов Светлана Воробей и нардеп, председатель подкомитета по вопросам взаимодействия государства и бизнеса Игорь Марчук провели онлайн-встречу с предпринимателями, где представили нюансы инициативы.
Бизнес раскритиковал предложение Минфина. Предприниматели считают, что введение налогообложения ФЛП создает дополнительную нагрузку: возникает необходимость нанимать бухгалтера, потребность в администрировании и отчетности, риски штрафов в будущем, кассовые разрывы, что в конечном итоге повлияет на цену для потребителя.
